Что такое Steuerklasse?
Steuerklasse (класс налогообложения) — одна из шести категорий (I–VI) для работников, которая определяет, по какой таблице Lohnsteuer работодатель рассчитывает налог. Она указана в расчётном листке (Lohnabrechnung), обычно в верхней части рядом с налоговыми признаками, часто сокращённо StKl или St.-Kl., вместе с налоговым идентификационным номером и, если есть, детскими вычетами и признаком церковного налога. Её называет и справка об удержанном налоге (Lohnsteuerbescheinigung) в конце года. Эти данные работодатель запрашивает в электронном виде как ELStAM (Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale) в налоговой администрации. Сам он их не вносит и менять не вправе.
Steuerklasse регулирует только размер ежемесячного удержания Lohnsteuer. Окончательный подоходный налог определяется лишь налоговой декларацией за год, и при этом выравнивается излишне или недостаточно удержанная Lohnsteuer. Таким образом, Steuerklasse не меняет, сколько налога человек в итоге заплатит, а лишь то, когда деньги удерживаются.
Шесть классов вкратце: Steuerklasse I — для одиноких, разведённых, вдовых и постоянно живущих раздельно работников. Класс II — для одиноких родителей, получающих вычет для одиноких родителей (Entlastungsbetrag für Alleinerziehende). Класс III — для состоящих в браке, у которых супруг в классе V или не имеет дохода. Класс IV — для обоих супругов, если они зарабатывают примерно одинаково, и может сочетаться с методом Faktorverfahren. Класс V — пара к классу III. Класс VI — для каждого второго и последующего трудового отношения, поскольку там вычеты уже не учитываются.
Состоящие в браке выбирают комбинацию в налоговой службе и, как правило, могут менять её раз в год, а при определённых событиях, таких как брак или безработица, и чаще. Комбинация III/V увеличивает нетто-зарплату того, кто зарабатывает больше, в текущем году и уменьшает её у партнёра, и обычно приводит к обязанности подавать налоговую декларацию. Steuerklasse влияет и на выплаты, заменяющие зарплату, такие как Arbeitslosengeld I, Krankengeld или Elterngeld, потому что они рассчитываются от нетто-оплаты.
Для работодателей действует правило: Steuerklasse не оговаривается в трудовом договоре и не выбирается свободно. Если класс в налоговой службе меняется, новый признак поступает через запрос ELStAM, и расчёт зарплаты должен идти с новым классом начиная с месяца, указанного в признаке. Если признак отсутствует, расчёт временно ведётся по Steuerklasse VI.
На практике
Работница выходит на новое место и сообщает работодателю свой налоговый идентификационный номер и дату рождения. Кадровый отдел регистрирует её для электронного запроса, получает ELStAM и видит там Steuerklasse I. В первом расчётном листке класс указан в верхней части, и Lohnsteuer считается по таблице для класса I. Через год она выходит замуж, и пара запрашивает в налоговой службе комбинацию IV/IV. Как только работодатель запрашивает изменённый признак, расчёт ведётся с указанного месяца по классу IV, и Lohnsteuer снижается или растёт в зависимости от дохода партнёра. Если у неё есть вторая подработка, она автоматически рассчитывается по Steuerklasse VI.
Часто задаваемые вопросы
Где в расчётном листке указана Steuerklasse?
Обычно в верхней части расчётного листка рядом с налоговыми признаками, часто сокращённо StKl или St.-Kl. Её называет и справка Lohnsteuerbescheinigung.
Что означает Steuerklasse?
Steuerklasse определяет, по какой таблице Lohnsteuer работодатель рассчитывает налог. Она влияет на ежемесячный размер удержания, а не на окончательный годовой налог.
Какие бывают Steuerklassen?
Существуют классы с I по VI. I — для одиноких, II — для одиноких родителей, III, IV и V — для состоящих в браке, VI — для дополнительных трудовых отношений.
Может ли работодатель изменить Steuerklasse?
Нет. Steuerklasse определяется в налоговой службе, а работодатель запрашивает её в электронном виде как ELStAM. Изменения запрашивает работник в налоговой службе.
Что будет, если у работодателя нет Steuerklasse?
Без доступного признака работодатель обязан временно рассчитывать по Steuerklasse VI. Это приводит к большему удержанию, которое позже выравнивается через налоговую декларацию.