Что такое FICA?
FICA расшифровывается как Federal Insurance Contributions Act (Федеральный закон о страховых взносах). Это налог на зарплату, который финансирует Social Security и Medicare, и именно он указан в строке FICA в американском расчётном листке. Он состоит из двух частей. Часть Social Security, также пишется OASDI, финансирует пенсии, пособия по инвалидности и пособия по потере кормильца. Часть Medicare, её иногда называют FICA-MED или FICA Med tax, финансирует больничное страхование для пожилых людей и некоторых людей с инвалидностью.
По данным IRS, на 2026 год ставка налога Social Security составляет 6,2% для сотрудника и 6,2% для работодателя, итого 12,4%, и применяется к зарплате вплоть до предельной базы (wage base limit) в $184 500. Зарплата сверх этого лимита налогом Social Security за год не облагается. Ставка налога Medicare — 1,45% для сотрудника и 1,45% для работодателя, итого 2,9%, без предельной базы, поэтому она применяется к каждому доллару зарплаты.
Люди с высоким доходом платят дополнительный сбор Medicare. Additional Medicare Tax составляет 0,9% на зарплату свыше $200 000 за календарный год. Работодатель должен начать удерживать его, как только зарплата превысит $200 000, независимо от статуса сотрудника при подаче декларации, но своей парной доли работодатель не платит. Поэтому удержание Medicare с сотрудника в конце года может быть выше 1,45%.
Доля сотрудника удерживается с каждой выплаты. Доля работодателя — дополнительные расходы, которые работодатель оплачивает сверх зарплаты и которые никогда не вычитаются у сотрудника. Обе доли перечисляются в IRS вместе с удержанным подоходным налогом, отражаются в форме 941 каждый квартал, а доля сотрудника указана в W-2, в графах 4 и 6 для удержанных налогов Social Security и Medicare. В отличие от удержания подоходного налога, FICA не зависит от Form W-4: сотрудник не может снизить её, выбрав другой статус декларации.
Большая часть выплат облагается FICA, включая оклад, премии и сверхурочные. Некоторые льготы до налогообложения, например отдельные страховые взносы по плану cafeteria, уменьшают базу FICA, а отчисления в 401(k) нет, так как они уменьшают только базу подоходного налога. Самозанятые платят обе доли через налог на самозанятость (self-employment tax).
На практике
У сотрудника с доходом $5 000 за расчётный период удерживается $310 на Social Security (6,2%) и $72,50 на Medicare (1,45%), итого FICA $382,50. Работодатель добавляет такую же сумму $382,50 из собственных средств, поэтому в IRS по FICA с этой выплаты уходит $765. В конце года, когда накопленная с начала года зарплата сотрудника для Social Security превысит $184 500, payroll перестаёт удерживать 6,2%, но продолжает удерживать Medicare. Если зарплата того же сотрудника превысит $200 000, payroll начинает удерживать дополнительные 0,9% с суммы сверх этой черты. Итоги года отражаются в W-2 и в квартальной форме 941.
Часто задаваемые вопросы
Что такое налог FICA?
Налог FICA — американский налог на зарплату, который финансирует Social Security и Medicare. Он делится между сотрудником и работодателем.
Какова ставка FICA на 2026 год?
На 2026 год IRS указывает 6,2% для Social Security и 1,45% для Medicare со стороны сотрудника, а работодатель платит те же ставки. Это по 7,65% с каждой стороны и 15,3% вместе.
Каков лимит базы FICA Social Security в 2026 году?
Предельная база на 2026 год составляет $184 500. Зарплата сверх этой суммы не облагается налогом Social Security в 6,2%, хотя Medicare по-прежнему применяется.
Что такое налог FICA Med?
Это часть FICA, относящаяся к Medicare. Ставка — 1,45% для сотрудника и 1,45% для работодателя, без ограничения по зарплате.
Что такое Additional Medicare Tax?
Это дополнительные 0,9% на зарплату свыше $200 000 за календарный год. Работодатель удерживает его с сотрудника и не дублирует своей долей.
Может ли сотрудник избежать FICA, изменив W-4?
Нет. FICA — это фиксированный процент от зарплаты, он не зависит от Form W-4, которая влияет только на удержание федерального подоходного налога.