Was ist Steuerklasse?
Die Steuerklasse ist eine von sechs Einstufungen (I bis VI) für Arbeitnehmer, die festlegt, nach welcher Lohnsteuertabelle der Arbeitgeber die Lohnsteuer berechnet. Sie steht auf der Lohnabrechnung, meist im Kopfbereich bei den Steuermerkmalen, oft abgekürzt als StKl oder St.-Kl., zusammen mit der Steuer-Identifikationsnummer und, falls vorhanden, Kinderfreibeträgen und Kirchensteuermerkmal. Auch die Lohnsteuerbescheinigung am Jahresende nennt sie. Diese Angaben ruft der Arbeitgeber elektronisch als ELStAM (Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale) bei der Finanzverwaltung ab. Er trägt sie nicht selbst ein, und er darf sie nicht ändern.
Die Steuerklasse regelt nur die Höhe des monatlichen Lohnsteuerabzugs. Die endgültige Einkommensteuer ergibt sich erst aus der Steuererklärung für das Jahr, und dabei wird zu viel oder zu wenig einbehaltene Lohnsteuer ausgeglichen. Die Steuerklasse verändert also nicht, wie viel Steuer jemand im Ergebnis zahlt, sondern wann das Geld einbehalten wird.
Die sechs Klassen im Überblick: Steuerklasse I gilt für Ledige, Geschiedene, Verwitwete und dauernd getrennt lebende Arbeitnehmer. Klasse II gilt für Alleinerziehende, die den Entlastungsbetrag für Alleinerziehende erhalten. Klasse III gilt für Verheiratete, bei denen der Ehepartner in Klasse V ist oder kein Einkommen hat. Klasse IV gilt für beide Ehepartner, wenn sie ähnlich viel verdienen, und kann mit dem Faktorverfahren kombiniert werden. Klasse V ist das Gegenstück zu III. Klasse VI gilt für jedes zweite und weitere Arbeitsverhältnis, weil dort keine Freibeträge mehr berücksichtigt werden.
Verheiratete wählen ihre Kombination beim Finanzamt und können sie in der Regel einmal im Jahr wechseln, bei bestimmten Ereignissen wie Heirat oder Arbeitslosigkeit auch öfter. Die Kombination III/V erhöht das Nettogehalt des Besserverdienenden im laufenden Jahr und senkt das des Partners, und sie führt meist dazu, dass eine Steuererklärung abgegeben werden muss. Die Steuerklasse wirkt sich außerdem auf Lohnersatzleistungen wie Arbeitslosengeld I, Krankengeld oder Elterngeld aus, weil diese vom Nettoentgelt berechnet werden.
Für Arbeitgeber gilt: Die Steuerklasse wird nicht im Arbeitsvertrag vereinbart und nicht frei gewählt. Ändert sich die Klasse beim Finanzamt, meldet sich das neue Merkmal über die ELStAM-Abfrage, und die Lohnabrechnung muss ab dem im Merkmal genannten Monat mit der neuen Klasse laufen. Fehlt das Merkmal, wird vorläufig nach Steuerklasse VI abgerechnet.
In der Praxis
Eine Arbeitnehmerin tritt eine neue Stelle an und teilt dem Arbeitgeber ihre Steuer-Identifikationsnummer und das Geburtsdatum mit. Die Personalabteilung meldet sie zur elektronischen Abfrage an, ruft die ELStAM ab und erhält dort Steuerklasse I. Auf der ersten Lohnabrechnung steht die Klasse im Kopfbereich, und die Lohnsteuer wird nach der Tabelle für Klasse I berechnet. Ein Jahr später heiratet sie, und das Paar beantragt beim Finanzamt die Kombination IV/IV. Sobald der Arbeitgeber das geänderte Merkmal abruft, wird die Abrechnung ab dem gemeldeten Monat mit Klasse IV berechnet, und die Lohnsteuer sinkt oder steigt je nach Einkommen des Partners. Hat sie nebenbei einen zweiten Job, wird dieser automatisch mit Steuerklasse VI abgerechnet.
Häufig gestellte Fragen
Wo steht die Steuerklasse auf der Lohnabrechnung?
Sie steht meist im Kopfbereich der Lohnabrechnung bei den Steuermerkmalen, oft als StKl oder St.-Kl. abgekürzt. Auch die Lohnsteuerbescheinigung nennt sie.
Was bedeutet die Steuerklasse?
Die Steuerklasse legt fest, nach welcher Lohnsteuertabelle der Arbeitgeber die Lohnsteuer berechnet. Sie beeinflusst die monatliche Höhe des Abzugs, nicht die endgültige Jahressteuer.
Welche Steuerklassen gibt es?
Es gibt die Klassen I bis VI. I gilt für Ledige, II für Alleinerziehende, III, IV und V für Verheiratete und VI für weitere Arbeitsverhältnisse.
Kann der Arbeitgeber die Steuerklasse ändern?
Nein. Die Steuerklasse wird beim Finanzamt festgelegt, und der Arbeitgeber ruft sie elektronisch als ELStAM ab. Änderungen beantragt der Arbeitnehmer beim Finanzamt.
Was passiert, wenn dem Arbeitgeber keine Steuerklasse vorliegt?
Ohne abrufbares Merkmal muss der Arbeitgeber vorläufig nach Steuerklasse VI abrechnen. Das führt zu einem höheren Abzug, der später über die Steuererklärung ausgeglichen wird.