¿Qué es Steuerklasse?
La clase fiscal (Steuerklasse) es una de las seis categorías (I a VI) para empleados que determina con qué tabla de Lohnsteuer calcula el empleador el impuesto. Figura en la nómina, normalmente en el encabezado junto a los datos fiscales, a menudo abreviada como StKl o St.-Kl., junto con el número de identificación fiscal y, si los hay, las deducciones por hijos y la característica de impuesto eclesiástico. También la constancia de Lohnsteuer de fin de año la menciona. El empleador consulta estos datos por vía electrónica como ELStAM (Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale, datos electrónicos de retención de Lohnsteuer) a la administración tributaria. No los introduce por sí mismo y no puede modificarlos.
La clase fiscal solo regula el importe de la retención mensual de Lohnsteuer. El impuesto sobre la renta definitivo resulta de la declaración del año, donde se compensa la Lohnsteuer retenida de más o de menos. La clase fiscal no cambia, por tanto, cuánto impuesto paga alguien al final, sino cuándo se retiene el dinero.
Las seis clases, en resumen: la clase fiscal I corresponde a empleados solteros, divorciados, viudos y separados de forma permanente. La clase II corresponde a progenitores solos que reciben la deducción para familias monoparentales (Entlastungsbetrag für Alleinerziehende). La clase III corresponde a casados cuyo cónyuge está en la clase V o no tiene ingresos. La clase IV corresponde a ambos cónyuges cuando ganan una cantidad similar y puede combinarse con el método del factor (Faktorverfahren). La clase V es la contrapartida de la III. La clase VI corresponde a todo segundo y posterior empleo, porque ahí ya no se tienen en cuenta deducciones.
Los casados eligen su combinación en Hacienda y, por lo general, pueden cambiarla una vez al año, y más a menudo en ciertos casos como el matrimonio o el desempleo. La combinación III/V aumenta el neto de quien más gana durante el año en curso y reduce el de la pareja, y suele obligar a presentar una declaración de impuestos. La clase fiscal también influye en prestaciones sustitutivas del salario como el subsidio de desempleo I (Arbeitslosengeld I), la prestación por enfermedad (Krankengeld) o la prestación parental (Elterngeld), porque se calculan a partir del salario neto.
Para los empleadores: la clase fiscal no se pacta en el contrato de trabajo ni se elige libremente. Si la clase cambia en Hacienda, la nueva característica llega mediante la consulta ELStAM, y la nómina debe pasar a la nueva clase desde el mes indicado en la característica. Si falta la característica, se liquida provisionalmente con la clase fiscal VI.
En la práctica
Una empleada empieza un nuevo trabajo y comunica al empleador su número de identificación fiscal y su fecha de nacimiento. El departamento de personal la da de alta para la consulta electrónica, obtiene el ELStAM y recibe allí la clase fiscal I. En la primera nómina la clase figura en el encabezado y la Lohnsteuer se calcula con la tabla de la clase I. Un año después se casa y la pareja solicita en Hacienda la combinación IV/IV. En cuanto el empleador consulta la característica modificada, la liquidación se calcula desde el mes comunicado con la clase IV, y la Lohnsteuer baja o sube según los ingresos de la pareja. Si además tiene un segundo trabajo, este se liquida automáticamente con la clase fiscal VI.
Preguntas frecuentes
¿Dónde figura la clase fiscal en la nómina?
Suele figurar en el encabezado de la nómina junto a los datos fiscales, a menudo abreviada como StKl o St.-Kl. También la menciona la constancia de Lohnsteuer.
¿Qué significa la clase fiscal?
La clase fiscal determina con qué tabla de Lohnsteuer calcula el empleador el impuesto. Influye en el importe mensual de la retención, no en el impuesto anual definitivo.
¿Qué clases fiscales existen?
Existen las clases I a VI. La I es para solteros, la II para progenitores solos, la III, IV y V para casados y la VI para empleos adicionales.
¿Puede el empleador cambiar la clase fiscal?
No. La clase fiscal la fija Hacienda y el empleador la consulta por vía electrónica como ELStAM. Los cambios los solicita el empleado en Hacienda.
¿Qué pasa si el empleador no dispone de una clase fiscal?
Sin una característica consultable, el empleador debe liquidar provisionalmente con la clase fiscal VI. Eso supone una retención mayor, que luego se compensa en la declaración de impuestos.