Was ist FICA?
FICA steht für Federal Insurance Contributions Act. Es ist die Lohnsteuer, die Social Security und Medicare finanziert, und der Abzug, der auf einer US-Gehaltsabrechnung als FICA ausgewiesen ist. Sie besteht aus zwei Teilen. Der Social-Security-Teil, auch OASDI geschrieben, finanziert Renten-, Erwerbsminderungs- und Hinterbliebenenleistungen. Der Medicare-Teil, manchmal FICA-MED oder FICA Med tax genannt, finanziert die Krankenhausversicherung für ältere Menschen und manche Menschen mit Behinderungen.
Laut IRS beträgt der Social-Security-Steuersatz 2026 6,2 % für den Beschäftigten und 6,2 % für den Arbeitgeber, insgesamt 12,4 %, angewandt auf Löhne bis zu einer Beitragsbemessungsgrenze (wage base limit) von 184.500 $. Löhne über dieser Grenze unterliegen im Jahr nicht mehr der Social-Security-Steuer. Der Medicare-Steuersatz beträgt 1,45 % für den Beschäftigten und 1,45 % für den Arbeitgeber, insgesamt 2,9 %, ohne Beitragsbemessungsgrenze, er gilt also für jeden Dollar Lohn.
Hohe Einkommen schulden einen zusätzlichen Medicare-Beitrag. Die Additional Medicare Tax beträgt 0,9 % auf Löhne über 200.000 $ in einem Kalenderjahr. Der Arbeitgeber muss sie einbehalten, sobald der Lohn 200.000 $ übersteigt, unabhängig vom Veranlagungsstatus des Beschäftigten, zahlt aber keinen entsprechenden Anteil. Deshalb kann der Medicare-Einbehalt eines Beschäftigten spät im Jahr höher als 1,45 % sein.
Die Beschäftigtenhälfte wird von jeder Gehaltszahlung einbehalten. Die Arbeitgeberhälfte ist ein zusätzlicher Kostenpunkt, den der Arbeitgeber zusätzlich zum Lohn trägt und der dem Beschäftigten nie abgezogen wird. Beide Hälften werden zusammen mit der einbehaltenen Einkommensteuer bei der IRS eingezahlt, vierteljährlich auf Form 941 gemeldet, und der Beschäftigtenanteil erscheint auf dem W-2, in den Boxen 4 und 6 für einbehaltene Social-Security- und Medicare-Steuer. Anders als der Einbehalt der Einkommensteuer hängt FICA nicht vom Form W-4 ab: Der Beschäftigte kann sie nicht durch einen anderen Veranlagungsstatus senken.
Die meisten Löhne unterliegen FICA, auch Gehalt, Boni und Überstunden. Einige Leistungen vor Steuern, etwa bestimmte Krankenversicherungsprämien im Rahmen eines Cafeteria-Plans, verringern den FICA-Lohn, 401(k)-Aufschübe dagegen nicht, da sie nur den einkommensteuerpflichtigen Lohn mindern. Selbstständige zahlen beide Hälften über die Self-Employment Tax.
In der Praxis
Bei einem Beschäftigten mit 5.000 $ in einem Abrechnungszeitraum werden 310 $ für Social Security (6,2 %) und 72,50 $ für Medicare (1,45 %) einbehalten, zusammen 382,50 $ FICA. Der Arbeitgeber fügt aus eigenen Mitteln gleiche 382,50 $ hinzu, sodass die gesamte FICA-Zahlung an die IRS für diese Gehaltszahlung 765 $ beträgt. Spät im Jahr, sobald der bisherige Social-Security-Lohn des Beschäftigten 184.500 $ übersteigt, hört die Lohnabrechnung auf, die 6,2 % einzubehalten, behält aber weiter Medicare ein. Übersteigt der Lohn desselben Beschäftigten 200.000 $, beginnt die Lohnabrechnung, auf den Betrag über dieser Grenze zusätzliche 0,9 % einzubehalten. Die Jahressummen werden auf dem W-2 und dem vierteljährlichen Form 941 gemeldet.
Häufig gestellte Fragen
Was ist die FICA-Steuer?
Die FICA-Steuer ist die US-Lohnsteuer, die Social Security und Medicare finanziert. Sie wird zwischen Beschäftigtem und Arbeitgeber geteilt.
Wie hoch ist der FICA-Satz für 2026?
Für 2026 nennt die IRS für Beschäftigte 6,2 % für Social Security und 1,45 % für Medicare, der Arbeitgeber zahlt dieselben Sätze. Das sind je 7,65 % und zusammen 15,3 %.
Wie hoch ist die FICA-Beitragsbemessungsgrenze für Social Security 2026?
Die Beitragsbemessungsgrenze beträgt 2026 184.500 $. Löhne über diesem Betrag unterliegen nicht mehr der Social-Security-Steuer von 6,2 %, Medicare fällt aber weiterhin an.
Was ist die FICA-Med-Steuer?
Das ist der Medicare-Teil von FICA. Der Satz beträgt 1,45 % für den Beschäftigten und 1,45 % für den Arbeitgeber, ohne Lohngrenze.
Was ist die Additional Medicare Tax?
Das ist ein zusätzlicher Satz von 0,9 % auf Löhne über 200.000 $ in einem Kalenderjahr. Der Arbeitgeber behält ihn dem Beschäftigten ein und zahlt keinen entsprechenden Anteil.
Kann ein Beschäftigter FICA durch Änderung des W-4 vermeiden?
Nein. FICA ist ein fester Prozentsatz des Lohns und hängt nicht vom Form W-4 ab, das nur den Einbehalt der Bundeseinkommensteuer betrifft.