US-Lohnabrechnung & HR Glossar

Form W-2

Form W-2, die Wage and Tax Statement (Lohn- und Steuerbescheinigung), ist das jährliche IRS-Formular, in dem ein Arbeitgeber den Lohn eines Beschäftigten und die einbehaltenen Steuern meldet und das er dem Beschäftigten bis zum 31. Januar aushändigen muss.

Form W-4

Form W-4 ist das IRS-Formular Employee's Withholding Certificate (Bescheinigung zum Steuereinbehalt): Damit teilt ein Beschäftigter dem Arbeitgeber mit, wie viel Bundeseinkommensteuer von jeder Gehaltszahlung einzubehalten ist.

FICA

FICA ist die US-Lohnsteuer, die Social Security und Medicare finanziert: 2026 zahlen Beschäftigte und Arbeitgeber jeweils 6,2 % und 1,45 % des Lohns, wobei Social Security bei 184.500 $ gedeckelt ist.

401(k)

Ein vom Arbeitgeber angebotener Altersvorsorgeplan, der durch Gehaltsumwandlung finanziert wird, oft mit Arbeitgeberzuschuss (employer match).

Form 1099-NEC

Das IRS-Formular zur Meldung von Zahlungen ab 600 $ an einen selbstständigen Auftragnehmer (Nicht-Beschäftigten).

Gross pay

Das gesamte Einkommen eines Beschäftigten vor Abzug von Steuern oder sonstigen Abzügen (Bruttolohn).

Net pay

Der Betrag, den ein Beschäftigter nach allen Steuern und Abzügen tatsächlich erhält (Nettolohn, take-home pay).

Tax withholding

Tax withholding (Steuereinbehalt) ist die Bundeseinkommensteuer, die ein Arbeitgeber von jeder Gehaltszahlung abzieht und auf Grundlage des Form W-4 des Beschäftigten für ihn an die IRS abführt.

Overtime pay

Zusätzliche Vergütung (das 1,5-Fache des regulären Satzes), die nicht befreiten Beschäftigten für Stunden über 40 in einer Arbeitswoche zusteht.

FLSA

Das US-Bundesgesetz, das Standards für Mindestlohn, Überstunden, Aufzeichnungspflichten und die Beschäftigung Jugendlicher festlegt.