Что такое Tax withholding?

Tax withholding — это система «плати по мере получения» для американского подоходного налога. Вместо того чтобы сотрудник платил всю сумму в конце года, работодатель удерживает с каждой выплаты расчётную сумму и перечисляет её в IRS и, где применимо, в штат. Удержанная сумма засчитывается в счёт итогового налога сотрудника, поэтому она указывается в Form W-2 каждый январь. Если удержано слишком много, сотрудник получает возврат, а если слишком мало, доплачивает разницу.

Удержание федерального подоходного налога считается по двум исходным данным: Form W-4 сотрудника и таблицам удержания IRS или процентному методу из Publication 15-T. W-4 сообщает работодателю статус декларации, есть ли у сотрудника другие работы, иждивенцы и дополнительная сумма для удержания. Работодатель применяет таблицы к облагаемой зарплате расчётного периода, поэтому результат меняется в зависимости от периодичности выплат и дохода сотрудника.

Удержание подоходного налога — это не то же самое, что налоги на труд, составляющие FICA. Social Security и Medicare — фиксированные проценты от зарплаты: доля сотрудника вычитается из выплаты, а парная доля работодателя платится сверху. На 2026 год IRS указывает ставки для сотрудника: 6,2% для Social Security до предельной базы $184 500 и 1,45% для Medicare, плюс Additional Medicare Tax 0,9% на зарплату свыше $200 000, которую работодатель удерживает, но не дублирует. Суммы, которые работодатель удерживает в совокупности, то есть подоходный налог плюс доля сотрудника по FICA, часто называют payroll tax withholding.

Удержание — юридическая обязанность работодателя. Деньги, удержанные у сотрудников, считаются находящимися в доверительном управлении в интересах государства: работодатель должен перечислять их по графику, назначенному IRS, отражать в квартальной форме 941 и выдавать каждому сотруднику Form W-2 в конце года. В большинстве штатов, а также в некоторых городах есть и собственное удержание подоходного налога со своими формами и правилами перечисления. За просроченные или пропущенные платежи предусмотрены штрафы, а лица, ответственные за payroll, могут нести личную ответственность за неуплаченные trust fund taxes.

Международный payroll добавляет вопросов. Сотрудники, не являющиеся гражданами или резидентами США, например нерезиденты (nonresident aliens), следуют особым правилам заполнения W-4 и могут подпадать под налоговое соглашение, поэтому компании, выплачивающей зарплату работникам в разных странах, нужно знать налоговый статус каждого человека, прежде чем выбирать, сколько удерживать. С работников, классифицированных как независимые подрядчики, налог не удерживается, и это одна из причин, по которой важна классификация.