¿Qué es FICA?

FICA son las siglas de Federal Insurance Contributions Act (ley federal de contribuciones al seguro). Es el impuesto de nómina que financia Social Security y Medicare, y es la deducción rotulada FICA en una nómina de EE. UU. Tiene dos partes. La parte de Social Security, también escrita OASDI, financia las prestaciones de jubilación, invalidez y supervivencia. La parte de Medicare, a veces llamada FICA-MED o FICA Med tax, financia el seguro hospitalario para adultos mayores y algunas personas con discapacidad.

Según el IRS, para 2026 la tasa del impuesto de Social Security es del 6,2 % para el empleado y del 6,2 % para el empleador, 12,4 % en total, aplicada a los salarios hasta un límite de base salarial (wage base) de USD 184.500. Los salarios por encima de ese límite no están sujetos al impuesto de Social Security durante el año. La tasa del impuesto de Medicare es del 1,45 % para el empleado y del 1,45 % para el empleador, 2,9 % en total, sin límite de base salarial, por lo que se aplica a cada dólar del salario.

Quienes más ganan deben un cargo adicional de Medicare. El Additional Medicare Tax es del 0,9 % sobre los salarios que superan USD 200.000 en un año calendario. El empleador debe empezar a retenerlo cuando el salario supera USD 200.000, sea cual sea el estado civil tributario del empleado, pero no paga una parte equivalente. Por eso la retención de Medicare de un empleado puede ser superior al 1,45 % hacia el final del año.

La mitad del empleado se retiene de cada pago. La mitad del empleador es un costo adicional que este paga además del salario y que nunca se descuenta al empleado. Ambas mitades se depositan en el IRS junto con el impuesto sobre la renta retenido, se informan en el Form 941 cada trimestre, y la parte del empleado aparece en el W-2, en las casillas 4 y 6 para el impuesto de Social Security y de Medicare retenido. A diferencia de la retención del impuesto sobre la renta, la FICA no depende del Form W-4: el empleado no puede reducirla reclamando otro estado civil tributario.

La mayoría de los salarios están sujetos a la FICA, incluidos el sueldo, las bonificaciones y las horas extra. Algunos beneficios antes de impuestos, como ciertas primas de planes de salud bajo un cafeteria plan, reducen los salarios sujetos a la FICA, mientras que los aportes diferidos al 401(k) no, porque solo reducen los salarios sujetos al impuesto sobre la renta. Los trabajadores independientes pagan ambas mitades mediante el self-employment tax (impuesto por cuenta propia).